企业在进行汇算清缴后，可能会遇到应退回的税款金额大小的问题。这时，企业需要根据这一金额的大小来判断其对会计报表的影响是否重大。
如果影响不重大，企业可以选择将其计入当期损益。具体操作如下：首先，如果在全年应纳所得税额少于已预缴税额的情况下，企业需要借记“应交税费—应交企业所得税”，贷记“所得税费用”。其次，在多预缴税额退税时，企业需要借记“银行存款”，贷记“应交税费—应交企业所得税”。
然而，如果这一金额对企业会计报表的影响重大，企业则需要调整以前年度损益。具体操作如下：首先，同样在全年应纳所得税额少于已预缴税额的情况下，企业需要借记“应交税费—应交企业所得税”，贷记“以前年度损益调整”。其次，企业需要结转以前年度损益调整，借记“以前年度损益调整”，贷记“利润分配—未分配利润”。如果涉及计提盈余公积，也需进行相应的调整。**，在多预缴税额退税时，企业需要借记“银行存款”，贷记“应交税费—应交企业所得税”。
在进行所得税退税时，企业需要注意以下几个问题：首先，自2021年汇算清缴开始，汇算清缴后多缴的税款不可以再抵减其下一年度应缴企税税款，应申请退税。其次，如果调整了以前年度损益，需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。再次，如果计入了当年损益，财务报表的相关项目应作为本期数。**，相关文件是**税务总局公告2021年第34号第二条。