（一）统一计算，是指总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额。所以分公司是不能单独享受小微企业所得税优惠政策的。......

借：所得税—递延所得税费用，资本公积—其他资本公积，贷：递延所得税负债，应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。......

个人所得税在2019年进行改革后，综合所得的个税在2019年以后进行个税计算时，具体的计算公式为：个人所得税应纳税额=（个人收入-5000-专项扣除-专项附加扣除）*对应个税利率。其他的租金所得、利息红利所得，偶然所......

借：应交税金—应交增值税—已交税金，贷：银行存款。......

企业在购买商品或材料等业务时，收到了供应商提供的货物，已经验收入库，但是尚未收到对方提供的发票时，可以对该批货物进行暂估入库处理，其具体的分录为，借：原材料—XX材料—暂估，贷：应付账款等。......

复利终值指一定量的货币,按复利计算的若干期后的本利总和。F=p(1 i)^n(1 i)^n称为复利终值系数。年金现值是指将在一定时期内按相同时间间隔在每期期末收入或支付的相等金额折算到第一期初的现值之和。福利终值和年.....

根据确定的固定资产原值借记“固定资产”，贷记“累计折旧”，将两者的差额贷记“以前年度损益调整”；其次再计算应纳的所得税费用，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费——应交所得税”；接着补提盈余公积，借记“以前...

企业开具发票后，对已经跨月的发票，需要冲减或者修改时，可以开具红字发票进行冲减，一般纳税人申报时，有红字发票时，直接读入销项，系统会自动在计算销项时候抵减红字发票的金额和税额，而对于小规模纳税人，则直接按扣减红字金额.....

生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。......

企业应收账款期初余额多计提了，需要调整的时候，需要根据实际情况来确认对应的调账分录，首先要确认该应收账款对应的科目，比如如果分录为，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。则应该调整主营业务......

小规模纳税人无票收入当做正常申报即可，比如小规模纳税人当期收入没有达到起征点时，按实际开票的金额和无票收入的金额合计数填入申报表未达起征点销售额，如果小规模纳税人人当期收入包括无票收入的金额超过起征点的，将全...

企业暂估收入后，遇到税率变更，一般情况是需要跟合同对方重新确认合同的金额，在原来的基础上进行调整，达成一致后，按新的条件进行发票开具，比如常见的方式有，合同的总金额不变，按最近的税率开与合同金额一致的含税发票，比如合.....

软件开发支出是指软件开发过程中，从软件开发立项到完工所有支付的费用，包括直接成本，比如直接开发人员的工资、设备投资、软件投资，间接成本比如包括客服、市场运营、销售、场地租赁、耗材、水电等等。企业开发支出需要根...

对于保险公司来说，代收的车船税需要交纳给税务局，所以应该计入到其他应付款科目，其分录为，借：银行存款等，贷：其他应付款—代收车船税。实际缴纳的这个车船税的时候，做如下分录，借：其他应付款—代收车船税，......

企业支付的预付账款长期挂账，收不到发票的，企业可以根据该项业务的实际情况来确认，比如企业购买商品预付了货款，后来企业实际已经有收到该商品，只是没有收到对方发票的，这种先将库存商品暂估入账，冲减预付账款，再跟对方沟通，.....