根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

首先按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录:

借：所得税费用，

贷：应交税金—应交企业所得税。

缴纳季度所得税时，编制会计分录：

借：应交税金—应交企业所得税，

贷：银行存款。