跨年退的附加税如果金额不大计入营业外收入科目。

借：银行存款，

贷：营业外收入，

如果金额比较大，是上年多缴纳的，

借：银行存款借方蓝字，

借：以前年度损益调整借方红字，

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配-未分配利润。