月末做账务处理，

借：应交税费—应交增值税（销项税），

应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—应交增值税（进项税），

同时做分录：

借：应交税费—未交增值税，

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

这里的应交税费—未交增值税借方余额表示留抵，不再做处理。