1、当年的：

借：所得税费用红字，

贷：应交税费-应交所得税红字，

借：银行存款，

贷：应交税费-应交所得税。

2、跨年的，

借：银行存款，

贷：应交税费-应交所得税，

借：以前年度损益调整，小企业会计准则可以所得税费用或是利润分配未分配利润红字，

贷：应交税费-应交所得税红字。