交的时候：

借：应交税费-未交增值税，贷银行存款；

然后按补缴原因做处理：

1、若是有收入未做，

借：库存现金等，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费-应交增值税（销项），

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费-未交增值税。

2、要求进项转出：

借：固定资产、库存商品、营业外支出、管理费用等，（看原来进项抵扣发票的分录），

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出），

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费-未交增值税。

要是跨年损益使用以前年度损益调整，小企业会计准则可以不做追溯调整。