员工出差是支付的交通费和住宿费，在报销的时候，根据员工所在的部门计入管理费用或者销售费用—差旅费等科目，如果是一般纳税人取得专用发票的，还应该确认对应的进项税额，其分录为，

借：管理费用—差旅费—车费/住宿费等，

应交税费—应交增值税—进项税额，

贷：现金等。