计提企业所得税的时候账务处理是，

借：所得税费用，

贷：应交税费—企业所得税。

缴纳的时候账务处理是，

借：应交税费—企业所得税，

贷：银行存款。

结转损益的时候账务处理是，

借：本年利润，

贷：所得税费用。