发票金额比付款金额多会计分录：

如果后期需要开具红字发票，先按照发票金额入账，收到红字发票的时候冲减蓝字发票多开的金额，如果后期不需要开具红字发票，那可以按照实际支付的金额入账。

借：原材料等，

借：应交税费-应交增值税-进项税额，

贷：应付账款等，

后期收到多开金额红字发票：

借：原材料等 借方红字，

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷方蓝字，

贷：应付账款等 贷方红字。