缴纳上年度企业所得税会计分录：

如果上年没有计提企业所得税:

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费-企业所得税，

借：利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整，

借：应交税费-企业所得税，

贷：银行存款等。

如果已经计提：

借：应交税费-企业所得税，

贷：银行存款等。