一般来说 月末做如下分录，

1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—未交增值税。

2、当月交纳以前期间未交的增值税额，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。