1、退回税款，

借：银行存款，

贷：应交税费—企业所得税。

2、冲销之前多计提所得税，

借：应交税费—企业所得税，

贷：以前年度损益调整—所得税费用。

3、结转损益，

借：以前年度损益调整—所得税费用，

贷：利润分配—未分配利润。