1、计提的时候，

借：管理费用等科目，

贷：应付职工薪酬—福利费。

2、支付的时候，

借：应付职工薪酬—福利费，

贷：银行存款等科目。

申报的时候把这个福利费金额并入个人所得一起申报个人所得税。