企业所得税按季度预算预缴，在次年5月31日前汇算清缴。

1、按季计算应预缴所得税额：

借：所得税，

贷：应交税费—应交企业所得税。

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款。

3、补税：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

借：利润分配－未分配利润，

贷：以前年度损益调整。