如果是补交了企业所得税，

计提：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—企业所得税。

扣缴：

借：应交税费—企业所得税，

贷：银行存款。

结转损益：

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整。