如果发票开错并已认证，购买方需要填写负数发票信息表，并将其提交给税局审批。一旦审批通过，根据通知单号码录入开具负数发票。
对于销售方而言，开具的负数发票需要进行账务处理。具体来说，销售方应该借记主营业务收入和应交税费—应交增值税（销项税额），同时贷记应收账款等科目。
请注意，以上内容仅适用于发票开错并已认证的情况。如果发票未认证或未开错，则不需要进行负数发票的开具和账务处理。