在处理企业所得税时，我们通常不会单独对亏损进行记账，而是对企业所得税费用等进行相应的调整。
当涉及到退税的情况： 1. 收到退税款时，会计分录为：借：银行存款，贷：应交税费-应交所得税。 2. 结转时，会计分录为：借：应交税金-应交所得税，贷：以前年度损益调整或小企业会计准则用所得税费用，或利润分配-未分配利润。同时，借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润。
如果需要进行汇算清缴补缴企业所得税： 1. 在企业会计准则下，汇算清缴所得税补交的分录为：借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交企业所得税；借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款；借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。然后调整“利润分配”有关数额（如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录）；**，借：盈余公积-法定盈余公积，盈余公积-任意盈余公积，贷：利润分配-未分配利润。 2. 执行小企业会计准则的企业，损益类科目跨年可以计入当期损益类科目。具体分录为：借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税；借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。