现金比率是一种分析企业变现能力的指标，它主要在企业赊销大量商品而形成大量应收账款时使用。其计算公式为：现金比率=（货币资金 有价证券）÷流动负债。
现金包括库存现金和银行存款，短期证券主要是指短期国库券。现金比率越高，说明企业的变现能力越强。此比率也被称为变现比率。此外，还可以用存货周转率、应收账款周转率等作为补充反映企业短期偿债能力的指标。
当企业出现现金盘亏时，需要进行处理。现金短款指的是库存现金的盘亏。清查库存现金应采用实地盘点的方法，企业应按清查结果编制“现金盘点报告表”。如果发现有待查明原因的短款时，应通过“待处理财产损溢”科目进行核算。
出纳在发现短款时，需要进行以下分录：借记待处理财产损溢，贷记库存现金。待核查原因后，做以下分录：借记其他应收款（应收责任人款项），管理费用（无法查明原因的款项），贷记待处理财产损溢。若收到相关责任人款项时，借记库存现金，贷记其他应收款（应收责任人款项）。