企业在收到材料预付款时，应通过“预收账款”科目进行核算，该科目主要记录企业根据合同规定向购货单位预收的款项。具体的账务处理如下：
首先，当企业收到预付款时，会计分录为： 借：银行存款 贷：预收账款
其次，当企业销售商品并确认收入时，会计分录为： 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）
接着，当企业收到购货单位补付的预付款项时，会计分录为： 借：银行存款 贷：预收账款
**，当企业向购货单位退回其多付的款项时，会计分录为： 借：预收账款 贷：银行存款
综上所述，企业在处理预收款项时，需要根据不同的业务环节进行相应的会计分录，以确保财务报表的准确性和完整性。同时，企业还需要加强对预收款项的管理，防止出现逾期未收回或无法收回的情况，以保障企业的正常运营和资金安全。