交易性金融资产是企业或个人持有的以价值形态存在的资产之一。在会计处理中，初始取得交易性金融资产时，借方包括交易性金融资产—成本（公允价值）、应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）、应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息）、投资收益（交易费用）以及应交税费—应交增值税（进项税额）（交易费用可抵扣的增值税）。贷方则是其他货币资金等（支付的总价款）。
在后续计量过程中，如果公允价值大于账面价值，借方为交易性金融资产—公允价值变动，贷方为公允价值变动损益。相反，如果公允价值小于账面价值，借方为公允价值变动损益，贷方为交易性金融资产—公允价值变动。当宣告分配现金股利或到期计提利息时，借方为应收股利或应收利息，贷方为投资收益。收到现金股利或利息时，借方为其他货币资金等，贷方为应收股利（或应收利息）。
**，在交易性金融资产出售时，借方包括其他货币资金等（实际收到的售价净额），贷方为交易性金融资产—成本、交易性金融资产—公允价值变动(或借方)以及投资收益（差额倒挤，损失记借方，收益记贷方)。同时还需考虑应交税费—转让金融商品应交增值税。