在计算应预缴的所得税额时，我们首先需要按月或按季进行。具体操作如下：
1. 借：所得税费用 2. 贷：应交税费—应交企业所得税
当我们需要缴纳季度所得税时，需要进行以下操作：
1. 借：应交税费—应交企业所得税 2. 贷：银行存款
对于跨年的情况，我们需要在5月31日前进行汇算清缴。此时，我们需要计算全年应交所得税额减去已预缴税额，如果结果为正数，则表示需要补缴税款。具体操作如下：
1. 借：以前年度损益调整 2. 贷：应交税费—应交企业所得
**，我们需要缴纳年度汇算清应缴税款。具体操作如下：
1. 借：应交税费—应交企业所得税 2. 贷：银行存款