非独立核算的分公司的账务就是根据业务发生情况做凭证，根据凭证登记账簿，然后根据账簿编制财务报表。税务方面就是企业所得税根据总公司分配结果申报，其他方面是按相关规定正常申报的。......

1、企业发合同履约成本时账务处理是，借：合同履约成本，贷：银行存款、应付职工薪酬、原材料等。2、对合同履约成本进行结转时账务处理是，借：主营业务成本或者其他业务成本，贷：合同履约成本。......

借：可供出售金融资产—减值准备，贷：资产减值损失；如果持有的是权益工具投资(如股票)，则不能通过损益转回，分录应是：借：可供出售金融资产—减值准备，贷：资本公积—其他资本公积。......

收回已核销的坏账准备的分录是，借：应收账款—某某单位，贷：坏账准备 。同时，​借：银行存款—某某银行，贷：应收账款—某某单位。坏账准备是应收账款科目的备抵科目，发生额在贷方表示增加的意思。......

合同资产是资产类科目，是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。合同负债是负债类科目，是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。......

资产负债表的期末数是某个时点（比如2020年5月31日）的期末余额。不是某个科目的本期发生额，也不是本年累计发生额 。资产负债表的期末数=期初数 本年增加的金额—本年减少的金额。......

营业总成本=主营业务成本 其他业务成本，不包括营业外支出，期间费用。主营业务成本是单位主要经营活动结转的成本金额，比如销售货物成本，提供劳务成本。其他业务成本是主营业务成本以外的业务结转的成本，比如工业企业销售材...

子公司分红对于子公司来说分录是，借：利润分配—应付股利，贷：应付股利 。借：应付股利， 贷：银行存款。对于母公司来说分录是，借：应收股利，贷：投资收益。借：银行存款，贷：应收股利。......

工会经费是工会组织开展各项活动所需要的费用。工会经费的计税依据是应付的工资薪金总额。工会经费缴费金额=工资薪金总额*2%，新公司在有工资薪金支出的时候，就需要开始缴纳工会经费的。......

自行建造固定资产会计分录是：1、发生建造支出借：在建工程—某某固定资产，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目。2、达到预定用途，借：固定资产—某某固定资产，贷：在建工程—某......

未确认融资费用反映的是融资租入资产(固定资产、无形资产)或长期借款所发生的应在租赁期内各个期间进行分摊的未实现的融资费用，这是融资而应承担的利息支出在租赁期内的分摊。摊销时候的分录是，借：财务费用等科目，......

1、如果是调整增加以前年度费用分录是，借：以前年度损益调整—某某费用，贷：库存现金等科目。借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整—某某费用。2、如果是调整减少以前年度费用分录是，借：库......

速动资产是指可以迅速转换成为现金或已属于现金形式的资产。计算方法为流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、预付账款、一年内到期的非流动资产和其他流动资产等之后的余额。......

水电费没有发票需要正常做水电费的分录，借：管理费用，销售费用或制造费用等科目，贷：银行存款等科目。在做企业所得税汇算清缴的时候，需要对没有发票的水电费支出做纳税调增应纳税所得额处理。......

计提住房公积金会计分录是，借：管理费用，销售费用等科目，贷：应付职工薪酬—住房公积金。缴纳住房公积金会计分录是，借：应付职工薪酬—住房公积金，其他应收款（个人负担部分），贷：银行存款。......

正常来说当月实现的收入，应当当月开具发票申报纳税，这样才是符合权责发生制的要求。而不是当月收入次月才开具发票申报纳税的。当月收入次月开具发票这个是不符合发票开具时效性要求的。......

上年的本年利润的科目余额没有结转至利润分配—未分配利润科目，这种情况在今年补做相应的结转分录就是了。补结转的分录是，借：本年利润 ，贷：利润分配—未分配利润，或相反分录 。......

不同印花税税目，计税依据是不同的。比如购销合同印花税计税依据就是含税的购进合同金额加上含税的销售合同金额之和。比如财产保险合同印花税计税依据就是保费金额。比如仓储租赁合同印花税计税依据是仓储费用、租赁费...